フリーランスの確定申告、最低限やること

2026年4月25日

フリーランスの手取り計算ツールを作るとき、税金や社会保険料の計算式を組むために確定申告の仕組みを深く調べました。調べるほど「知らなきゃ損する」ポイントが出てきて、フリーランスの人には絶対知っておいてほしいと感じました。最低限これだけは、というラインを整理してみます。

白色 vs 青色の違い

確定申告には「白色申告」と「青色申告」があります。ざっくり言うと、青色申告のほうが圧倒的に得です。

	白色申告	青色申告（65万円控除）
特別控除	なし	最大65万円
帳簿	簡易帳簿でOK	複式簿記が必要
赤字の繰越	できない	3年間繰越OK
家族への給与	制限あり	全額経費にできる
事前届出	不要	開業届 + 青色申告承認申請書

65万円の控除があるだけで、所得税・住民税合わせて年間10〜20万円近く変わってきます。会計ソフトを使えば複式簿記のハードルもかなり下がるので、フリーランスなら青色一択だと思います。

ただし、65万円控除を受けるには以下の要件をすべて満たす必要があります。

(1) 複式簿記で記帳していること
(2) 貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付していること
(3) 法定申告期限（翌年3月15日）までに申告していること
(4) e-Taxで電子申告する、または電子帳簿保存（優良な電子帳簿の要件を満たしたうえで事前に届出書を提出）を行うこと

期限を1日でも過ぎると65万円・55万円控除ともに不可になり、10万円控除まで一気に落ちます。ここは要注意ポイントです。紙で申告書を提出する場合は55万円控除。電子帳簿保存を使う場合は、会計ソフトを入れただけでは不十分で、別途税務署への届出が必要になる点も覚えておきたいです。

また、令和8年度税制改正大綱（2025年12月決定）により、2027年分以降の所得税から青色申告特別控除は最大75万円に引き上げられる予定です。要件は「期限内にe-Taxで申告 + 電子帳簿保存（優良要件）」の両方必須。逆に紙申告は55万円→10万円に大幅減額となる方向なので、2026年のうちから電子化の準備を進めておくのが手堅いです。

また、青色申告をするには事前に届出が必要です。その年の1月15日までに開業した場合はその年の3月15日まで、1月16日以降に開業した場合は開業日から2ヶ月以内に「青色申告承認申請書」を提出しないと、その年は白色になってしまいます。

経費にできるもの一覧

フリーランスが経費にできる主なものです。

通信費：インターネット回線、スマホ代（業務使用分の按分）
消耗品費：パソコン（10万円未満なら一括経費）、文房具、USBメモリなど
減価償却費：10万円以上のパソコンや機材（数年に分けて経費化）
書籍・研修費：業務に関連する本、セミナー参加費
交通費：打ち合わせへの交通費、出張費
外注費：業務を外部に委託した費用
家賃（家事按分）：自宅で仕事している場合、仕事スペースの割合分
水道光熱費（家事按分）：同上

家事按分とは、プライベートと業務で共用しているものを、業務割合に応じて経費にすることです。たとえば自宅の30%を仕事部屋として使っていれば、家賃の30%が経費になります。

ただし、何でも経費にできるわけではありません。業務との関連性を説明できないものはNGです。税務調査で聞かれたときに「これは仕事に必要です」と合理的に説明できるかどうかが判断基準になります。

帳簿のつけ方

青色申告（65万円控除）には複式簿記が必要ですが、会計ソフトを使えば実質的にはレシートの情報を入力するだけで帳簿が出来上がります。

日々やることは主に3つです。

売上を記録：請求書を発行したら、その金額と日付を入力
経費を記録：レシートや領収書をもとに、金額・日付・勘定科目を入力
銀行口座・クレカの明細を連携：会計ソフトの自動取り込み機能を使えば手入力が大幅に減る

レシートはスマホで撮影して保存しておけばOKです。2024年1月以降、メールやネット経由で受け取った請求書・領収書（電子取引データ）は、原則として電子のまま保存することが義務化されています。従来認められていた「紙に印刷して保存」は原則NGになりました。紙のレシート自体はスキャンして保存する方法も認められています。

僕がツールの仕組みを調べていて感じたのは、帳簿をちゃんとつけている人とそうでない人では、経費の把握度がまるで違うということです。面倒でも日々記録する習慣をつけると、節税効果が積み上がっていきます。